税務情報に関するインタビューご利用ガイド

はじめに

こ のインタビューでは、IRSフォームW-9またはW-8を完成させるために必要な情報を収集します。これは、出版者様への支払いがIRSフォーム1099 -MISCまたは1042-S申告書の対象となるかどうかを判断するために必要な手続きです。IRSの要件をできるだけ効率的に満たすには、このインタ ビューのすべての質問に答えて、必要な情報をすべて入力してください。スペルミスがないように注意し、Taxpayer Identification Numberを正しく入力してください。入力に間違いがあると、税務情報フォームが無効になる可能性があります。

環境の変化

出版者様の税務情報に変更が生じ、その影響でフォームW-9またはW-8が無効になる可能性がある場合は、税務情報に関するインタビューを再度実施して、 Amazonに税務情報の変更を連絡する必要があります。以下のような場合が、環境の変化に該当します。
  • 法人名を変更した(婚姻や法人化などに伴う変更)。
  • 住所を置く国を別の国に変更した。
  • 事業体のTaxpayer Identification Number(TIN)を社会保障番号(SSN)からEmployer Identification Number(EIN)に変更した。

米税制上の米国人であるかどうか

以下が該当する場合は、連邦税制における米国人と見なされます。
  • 米国市民または米国在住外国人
  • 米国内または米国の法律に基づいて設立または組織されたパートナーシップ、会社、団体、協会など
  • 財産(外国の財産を除く)
  • 米国国内信託
以下が該当する場合は、連邦税制における非米国人(外国人)と見なされます。
  • 非在住外国人
  • 外国の会社
  • 外国のパートナーシップ
  • 外国の信託
  • 外国の財産
  • 米国人以外の人

これらの相違点についての詳細は、 米国IRSのウェブサイトを参照してください。

米国人

連邦税上の区分

最初のドロップダウンボックスで、(「 名前」欄に記載される)法人の適切な連邦税上の区分を選択します。

法 人が有限責任会社(LLC)の場合は、2番目のドロップダウンボックスからLLCの種類を選択します。たとえば、連邦税制上、パートナーシップ(合名会 社)と見なされるLLCの場合は、「パートナーシップ」を選択します。LLCが所有者から独立した事業体と見なされない場合は、「名前」欄に記載される所 有者の適切な連邦税上の区分を入力します。

LLCが1名の構成員で構成され、その所有者が個人の場合は、「 個人/個人事業主」を選択します。

法人が連邦税上の区分のドロップダウンカテゴリーのいずれにも該当しない場合は、「 その他」を選択します。次に、「 その他の種類」の下にあるラジオボタンオプションのいずれかを選択します。

名前

「名前」欄の名前は、所得申告に使用する所得税申告書に記載される名前と同一でなければなりません。「 名前」欄に入力する法人名は、みなし事業体であってはなりません。1名の構成員から成るLLCの場合は、 所有者の氏名または法人名を入力します。

連邦税上の区分として「 個人/個人事業主」を選択した場合は、社会保障カードまたは所得税申告書に記載される氏名を入力します。

連邦税上の区分として「 個人/個人事業主」以外を選択した場合は、選択した区分に応じて、以下の名前を入力します。
  • 信託 - 信託証書に記載される名前
  • パートナーシップ - パートナーシップ契約に記載される名前
  • 会社 - 会社定款、または会社を設立したその他の法的文書に記載される名前

事業名、商号、「事業の別名(DBA)」名称は「事業または商号の名称」欄にも記入できます。

住所

住所(通常は主な居住地)は、以下に示す一部またはすべての条件によって判断されます。以下の条件が該当する場所を定住所としま す。

  • 最も多くの時間を過ごし、主な住居として所有または賃借している場所
  • 仕事や旅行や滞在のために一時的に他の場所に行っても、またそこに戻ってくる意思がある場所
  • 運転免許証に記載されている住所
  • 選挙投票の登録をしている住所
  • 主要な銀行口座に使用している住所
  • 最も近い親族が住んでいる場所
  • 自分の子供が住み、そこから通学している場所
  • 主な事業を所有または運営している場所
  • 出身地以外の大学に通う大学生であっても、出身地に定住所(両親の家など)があれば、そこが主な居住地です。

Taxpayer Identification Number(TIN)

TIN(Taxpayer Identification Number)は、社会保障番号(SSN)、Individual Taxpayer Identification Number(ITIN)、またはEmployer Identification Number(EIN)です。SSNは社会保障カードに記載されています。ITINは、あなたのITINを割り当てたIRSから送付されたCP565通知 に記載されています。EINは、EINを割り当てるIRSから送付されたCP575A通知に記載されています。正しいTINを入力していることを確認して ください。

LLCが1名の構成員で構成される場合は、所有者のSSNまたはEINを入力します。みなし事業体のEINを入力しないでください。

最近TINを受け取った場合

TINを過去60日間以内に受け取ったばかりの場合は、このボックスをチェックします。TINを受け取った日付がわからない場合は、社会保障番号のプリン トアウト[SSN]、IRS通知CP575A[EIN]、またはIRS通知CP565[ITIN]を参照してください。

W-9フォームの確認

このフォームは米国人のみ記入が必要となります。IRSによる認証を受けるために、登録情報を確認してW-9を準備してください。W- 9の詳細に不 備がなければ、「保存して続行」ボタンをクリックします。情報に不備があった場合は、電子メールで通知され、税務情報に関するインタビューを再度実施する ように指示されます。

電子版1099フォームへの同意

Amazonが出版者様の電子版の税務情報報告書フォーム1099-MISCを提供するには、IRSの 規定により、出版者様から同意をいただく必要があります。同意をいただいた出版者様は、電子版のフォーム1099-MISCをアカウントから1月31日ま でに入手できます。また、電子版の1099-MISCフォームが入手可能になると、Amazonからも通知されます。

同意をいただけない場合は、Amazonから1月31日までに、インタビュー手続きで登録された住所宛てに、印刷版の1099- MISCが郵送されます。

フォームW-9に対する電子署名への同意

出 版者様は、フォームW-9を完成させたら、それに署名する必要があります。IRSの規定により、Amazonは、税務情報書類への電子署名の実施につい て、出版者様から同意をいただく必要があります。電子署名の実施に同意をいただけない場合は、お使いのブラウザからW-9フォームを印刷し、青または黒の ペンで署名を入れたうえで、署名入りの完成したフォームのコピーをAmazon宛てに郵送していただく必要があります。宛先は次のとおりで す。

Amazon
Attn: Vendor Maintenance
P.O. Box 80683
Seattle, WA 98108-0683
U.S.A.

税務情報の不備

登録した名前とTINを確認し、必要に応じて、税務情報に関するインタビューを再度実施して修正します。SSNを登録する場合は、社会保障カードに記載さ れている名前を使用してください。ITINを登録する場合は、IRSから送付されたCP565通知に記載されている名前を使用してください。EINを登録 する場合は、IRSから送付されたCP575A通知に記載されている名前を使用してください。

米国人以外

受益者の種類

所得の受益者とは、一般に、米国の租税原則で所得税申告書の総所得に所得を含めることが定められている人を指します。ただ し、名義人、代理人、または管理人として所得を受け取っている、あるいは取引へのかかわりが考慮されない仲介者として参加している限りでは、所得の受益者 と見なされません。所得の一部を成さない支払い額に対する受益所有権は、その支払いが所得であるかのように判断されます。

外国のパー トナーシップ(合名会社)、外国の単純信託、および外国のグランター・トラストは、パートナーシップまたは信託に支払われる所得の受益者ではありません。 パートナー自身が、パートナーシップ、外国の単純信託、外国のグランター・トラスト、名義人、または代理人でない限り、外国のパートナーシップに支払われ る所得の受益者は、一般的には、パートナーシップのパートナーとなります。また、受益者が外国のパートナーシップ、外国の単純信託、外国のグランター・ト ラスト、名義人、または代理人でない限り、外国の単純信託に支払われる所得の受益者は、一般的には、信託の受益者となります。外国のグランター・トラスト の受益者は、信託の所有者と見なされる人です。外国の複合信託(つまり、外国の単純信託または外国のグランター・トラストでない外国の信託)に支払われる 所得の受益者は、その信託自体です。

外国の財産に支払われる所得の受益者は、その財産自体です。

受益者についての詳細は、次に示すIRSのウェブサイトを参照してください。 http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Beneficial-Owners

組織の場所

出版者様が会社の場合は、会社の場所を入力します。その他の事業体の場合は、事業体の設立、組織化、または管轄を司る法律がある場所を 入力します。

税制上の国籍または居住国

個人の場合は、国籍を有する国を入力します。二重国籍の場合は、このフォーム入力時に国籍を有し、かつ居住している国を入力します。国籍を持っているどの 国にも居住していない場合は、直近に居住していた国を入力します。
個人であり、所得が事実上米国での取引または事業に関係する場合 は、税制上、居住国を入力する必要があります。

氏名

個人として登録する場合は、所得税申告書に記載される情報を使用します。

組織名

組織として登録する場合は、以下に記載される名前を使用します。

  • 信託 - 信託証書に記載される名前
  • パートナーシップ - パートナーシップ契約に記載される名前
  • 会社 - 会社定款、または会社を設立したその他の法的文書に記載される名前
  • その他 - 事業体を設立した法的文書に記載される名前

仲介者として行動する代理人であるかどうか

仲介者とは、支払い額の受益者、フロースルー事業体、その他の仲介者であるかどうかを問わず、管理人、ブローカー、名義人、その他他人の代理として行動す る人を指します。仲介者として行動する代理人である場合は、「はい」を選択します。

租税条約上の便益の申請であるかどうか

受益者の種類としてみなし事業体、パートナーシップ、単純信託、またはグランター・トラストを入力した場合は、その事業体が租税条約上 の便益を申請するハイブリッド事業体であるかどうかを選択してください。

定住所

定住所とは、所得税制上の居住者であることを主張する国の中に置く住所で、以下に示す一部またはすべての条件によって判断されます。以 下の条件が該当する場所を定住所とします。

  • 最も多くの時間を過ごし、主な住居として所有または賃借している場所
  • 仕事や旅行や滞在のために一時的に他の場所に行っても、またそこに戻ってくる意思がある場所
  • 運転免許証に記載されている住所
  • 選挙投票の登録をしている住所
  • 主要な銀行口座に使用している住所
  • 最も近い親族が住んでいる場所
  • 自分の子供が住み、そこから通学している場所
  • 主な事業を所有または運営している場所

郵送先の住所

定住所を入力する際に、郵送先の住所が定住所と異なることを示すボックスをチェックした場合は、ここで郵送先の住所を入力しま す。

米国人テスト - 個人

以下に示すチェックボックスを含め、いくつかのチェックボックスを選択すると、税制上の米国人と見なされる可能性がありま す。

私は現在グリーンカードを所持している」

現在グリーンカードを所持している場合、または米国大使館にフォームI-407を提出してグリーンカードを正式に廃止していない場合 は、税制上の米国人と見なされる可能性があります。

私は過去3年間米国で過ごしている」(実質的な居住の確認

今年の米国滞在日数が少なくとも31日間あり、かつ、2014年12月31日までの3年間の米国滞在日数が183日間以上になる場合 は、税制上の 米国人と見なされます。183日間という数字は、今年予想される米国滞在日数合計、1年前の米国滞在日数の1/3、および2年前の米国滞在日数の1/6を 合計したものです。

例:

2007年、2008年、および2009年、米国に毎年120日間滞在しました。2009年の 実質的な居住が米国にあると見なされるかどうかは、2009年の全滞在日数120日間、2008年の40日間(120日間の1/3)、および2007年の 20日間(120日間の1/6)を合計して判断します。実質的な居住を確認した結果、3年間の滞在日数合計は180日間なので、2009年は居住者と見な されません。

実質的な居住についての詳細は、次のサイトを参照してください。https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test

Tax Identification Number (TIN)

米国のTIN、外国(米国以外)の所得税納税者番号、その両方、またはそのどちらかを持っているかどうか を示す4つの回答オプションのいずれかを選択します。

米国所得税制上の米国人であるかどうかを判断するうえで、必ずしもTINを持っている必要はありません。ただし、米国を源泉とする支 払いに適用可能な法定源泉徴収率(30%)の軽減は、TINが提出されるまで適用されません。

事実上関連する所得(ECI)

米国に恒久的施設を保有し、かつ、所得を発生させる資産が事実上この恒久的施設に関連する場合、所得は事 実上米国に関連することになります。

米国で、サービス、製品、または商品を販売する事業を行っている、米国に従業員がいる、または所得を発生させる設備や資産を所有、管理、またはリースして いる場合は、「はい」を選択します。

事業所得

Amazonから受け取る所得の種類を示す適切なボックスを選択します。「 その他」を選択した場合は、所得の説明を入力します。

租税条約上の便益

米国との間に二重課税条約を結んでいる国に居住している場合、あなた自身が、居住国が米国と結ぶ租税条約第4条に規定される居住者として認定されれば、法 定源泉徴収率(30%)の軽減を受けられる可能性があります。

米国の租税条約へのリンクについては、 こちらを参照してください。

非居住外国人に対する源泉徴収の減額についての詳細は、 IRS Publication 515を参照してください。

所得の発生

租税条約上の便益を申請する所得が発生する場合は、「 はい」 を選択します。所得の項目は、その所得項目を受け取る事業体またはその事業体の利益保持者のどちらか、場合によってはその両方に発生します。ある事業体で 得られた所得の項目がその事業体に発生したと見なされるのは、事業体の管轄区域の法律の下で、その事業体がその所得項目に関して財務的に透明でない場合に 限られます。ある事業体に支払われる所得の項目がその事業体の利益保持者によって発生したと見なされるのは、次の場合に限られます。
  • その管轄区域の法律の下で、その利益保持者がその所得項目に関して財務的に透明でない場合。かつ、
  • その利益保持者の管轄区域の法律の下で、その事業体がその所得項目に関して財務的に透明であると見なされる場合。租税条約で条約管轄 上の居住者として特別に分類された事業体に直接支払われる所得項目は、その条約における居住者によって発生したと見なされます。

Taxpayer Identification Number(TIN)

以前、税務情報に関するインタビューで、米国のTaxpayer Identification Number(TIN)、外国(米国以外)の所得税納税者番号、またはその両方を持っていることを指定した場合は、該当する欄に入力してください。

事実上関連する所得(ECI)

所得が事実上米国の貿易または事業に関連する場合は、米国のTaxpayer Identification Number(TIN)を提出する必要があります。米国のTINを持っていない場合は、米国のTIN(ITINまたはEIN)をIRSに申請できます。現 地の税務機関から発行された外国(米国以外)の所得税納税者番号を持っている場合は、それを該当するボックスに入力します。ただし、外国(米国以外)の所 得税納税者番号の入力は情報提供のみを目的としたもので、所得が事実上米国の貿易または事業に関連するかどうかの判断に使用されません。

租税条約上の便益

Amazonは、米国税制上の規定により、米国を源泉とするサービス所得から米国の税金を源泉徴収することが要求される場合がありま す。法定源泉徴収率は30%です。

選 択した租税条約上の国に基づいて、これらの支払いに対する源泉徴収率の減免を申請できる場合があります。ただし、租税条約上の便益を申請するには、 Taxpayer Identification Number(TIN)を提出する必要があります。米国のTINを持っている場合は、その番号を提出する必要があります。米国のTINを持っていない場合 は、所得税上の目的で現地の税務機関から発行された外国(米国以外)の所得税納税者番号を提出できます。

租税条約上の便益を申請したいが、所得税上の目的で現地の税務機関からTINが発行されていない場合は、米国の TIN(ITINまたはEIN)をIRSに申請できます。

Amazonは、米国または外国(米国以外)の所得税納税者番号が提出されるまで、法定源泉徴収率(30%)を 低減できません。

米国のTaxpayer Identification Number(米国TIN)

を利用できます。Employer Identification Number(EIN)は、個人事業主として米国での取引または事業に携わっている個人、または雇用主でありIRSフォームW-8ECIに入力している個 人でない場合は、入力できません。

受益者の種類として 「個人」以外を選択した場合は、米国のTINにEmployer Identification Number(EIN)を利用できます。

SSN は、社会保障カードに記載されています。ITINは、あなたのITINを割り当てたIRSから送付されたCP565通知に記載されています。EINは、 EINを割り当てるIRSから送付されたCP575A通知に記載されています。正しいTINを入力していることを確認してください。

注: 提出するTINは、IRSや現地の税務機関とのやり取りで使用する名前と同一である必要があります。また、このTINは、税務情報に関するセクションで入 力した名前と同一である必要もあります。


米国のTaxpayer Identification Numberの申請

EINを取得するには、IRS Form SS-4, Application for Employer Identification Number を提出します。この申請は、電話窓口((267)941-1099)に直接電話をかけて行うと1回で完了します。ファックスで行うと約4営業日、郵送で行 うと約4週間かかります。フォームSS-4についての詳細は、次のIRSのウェブサイトを参照してください。 https://www.irs.gov/forms-pubs/form-ss-4-application-for-employer-identification-number-ein.

フォームSS-4を完成させるときは、IRSの源泉徴収に関する規定への準拠のためにEINを必要とする外国人向けのセクションに特に注意してください。 申請書の10行目にある適切なボックスがチェックされていることを確認してください。関連ガイダンスについては、フォームSS-4に関するIRSの指示を参照してください。

ITINの申請には、IRS Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number を提出します。申請には最大8週間を要することがあり、個人情報を確認する書類の提出が求められます。また、Amazonから取得したITINレターを申 請書類に添付しなければならない場合もあります。IRSの指示を確認した後、不明な点がある場合は、IRS(800)829-1040に問い合わせて確認 できます(米国在住の場合)。米国外に在住している場合は、(267)941-1000まで電話をかけるか、北京、フランクフルト、ロンドン、またはパリ の海外オフィスに問い合わせてください。フォームW-7についての詳細は、次のIRSのウェブサイトを参照してください。 http://www.irs.gov/Individuals/General-ITIN-Information 関連ガイダンスについては、フォームW-7に関するIRSの指示を参照してください。

最近TINを受け取った場合

TINを過去60日間以内に受け取ったばかりの場合は、このボックスをチェックします。TINを受け取った日付がわからない場合は、社 会保障番号のプリントアウト[SSN]、IRS通知CP575A[EIN]、またはIRS通知CP565[ITIN]を参照してくださ い。

外国(米国以外)の所得税納税者番号(TIN)

現地の税務機関から発行された外国(米国以外)の所得税納税者番号を持っている場合は、それを該当するボックスに入力しま す。

源泉徴収税率

これまでの入力内容とAmazonから受け取る所得の種類(登録サイトや契約書から収集した情報)に基づいて、米国を源泉とする支払い に適用可能な源泉徴収税率が情報公開を目的に提供されています。

W-8フォームの確認

このフォームは、米国人以外の出版者様のみが完成させる必要があります。W-8の正確性は、米国の法律によって保証されます。宣言文を十分に確認してくだ さい。また、これまでの入力内容が正しいことも確認してください。フォームの情報を変更したい場合は、「前へ」ボタンをクリックして入力画面に戻り、情報を修正します。W-8の詳細に不備がなければ、 「保存して続行」ボタンをクリックします。

電子版の1042-Sフォームへの同意

Amazonが出版者様の電子版の税務情報報告書フォーム1042-Sを提供するには、IRSの 規定により、出版者様から同意をいただく必要があります。同意をいただいた出版者様は、電子版のフォーム1042-Sをアカウントから3月15日までに入 手できます。また、電子版の1042-Sフォームが入手可能になると、Amazonからも通知されます。

同意をいただけない場合は、Amazonから3月15日までに、インタビュー手続きで登録された住所宛てに、印刷版の1042-Sが 郵送されます。

いったん同意しても、税務情報に関するインタビューを再度実施すれば、いつでも同意を取り消すことができます。

フォームW-8に対する電子署名への同意

フォームW-8が完成したら、それに電子的に、または紙に印刷して署名する必要があります。IRSの規定により、Amazonは、フォームW-8への電子 署名の実施について、出版者様から同意をいただく必要があります。

電子署名の実施に同意をいただける場合は、法人名、電子メールアドレス、および日付を入力する必要があります。

電子署名の実施に同意をいただけない場合は、お使いのブラウザからW-8フォームを印刷し、青または黒のペンで署名を入れたうえで、 署名入りの完成したフォームのコピーをAmazon宛てに郵送していただく必要があります。宛先は次のとおりです。

Amazon
Attn: Vendor Maintenance
P.O. Box 80683
Seattle, WA 98108-0683
U.S.A.

Amazonが署名入りのフォームを受領するまで、機能によっては(Amazonと取引業務を行う機能など)は使用できない場合があり ます。

W- 8で法人名の署名者として受け付けられる役職は次のとおりです: CEO、CFO、財務部長、総務部長、社長、副社長、ディレクター(イギリスのみ)、マネージングディレクター、執行者、出資社員、経営関与出資社員、 パートナー、経営関与パートナー、および管財人です。

Amazonアカウントに支障を来さないために、この手続きを速やかに完了してください。

W-8に不備がある場合

画面に表示されたエラーを確認し、修正したら、W-8を再認定してください。

フォームW-8IMY

第 3 章に基づく仲介人の身分

内国歳入法の第 3 章に基づき、仲介人の身分を選択してください。IRS Form W-8IMY の書き方では、第 3 章に基づく仲介人の身分 (Chapter 3 Status) は以下のように定義されています。

非適格仲介人 – 非適格仲介人とは、米国人ではなく、適格仲介人ではないすべての仲介人を指しま す。

非源泉徴収外国パートナーシップ、単純信託、またはグランター トラスト – – 非源泉徴収外国パートナーシップとは、源泉徴収外国パートナーシップではないすべての外国パートナーシップを指します。非源泉徴収外国単純信託とは、源泉 徴収外国単純信託ではないすべての外国単純信託を指します。非源泉徴収外国グランター トラストとは、源泉徴収外国グランター トラストではないすべての外国グランター トラストを指します。

適格仲介人– – 適格仲介人とは、IRS 規則のセクション 1.1441-1(e)(5)(iii) に定義されるとおり、IRS との源泉徴収契約の当事者であり、かつ、 IRS による Form W-8IMY の書き方 (英語)で述べられている条件を満たす人物です。

行政 区の金融機関 – 行政区の金融機関とは、米国行政区の法律の下で設立または組織されている金融機関で す。

米国支店 – 米国人として扱われる米国支店とは、IRS 規則のセクション 1.1441-1(b)(2)(iv)(A) で米国人として扱われる外国金融機関 (FFI)、登録済みのみなし遵守 FFI、または非外国金融機関 (NFFE) に参加している米国支店を指します。

源泉徴収外国パートナーシップ (WP) または源泉徴収外国トラスト – WP または WT とは、IRS との源泉徴収契約に参加し、その契約において、内国歳入法の第 4 章および IRS 規則のセクション 1441 および 1442 に則り、源泉徴収契約で特別の定めがある場合を除き、そのパートナー、受益者、最終受益者に対するすべての支払いに対して源泉徴収を行う第一義的責任を負 うことに同意している外国パートナーシップまたは外国単純信託またはグランター トラストです。

IRS Form W-8IMY および証明書類の要件

IRS Form W-8IMY の記入が指示された場合に、追加書類の提出を求められることがあります。米国で発生した所得があるときに、米国の源泉徴収税率の軽減を申請するには、通常 は W-8IMY に追加の証明書類を添える必要があります。

Form W-8IMY で、第 3 章に基づく仲介人の身分 (Chapter 3 Status) として "Withholding foreign partnership" (源泉徴収外国パートナーシップ) または "Withholding foreign trust" (源泉徴収外国トラスト) を選択する場合は、証明書類は必要ありません。これらの身分を証明するには、IRS から付与された "WP-EIN" または "WT-EIN" を提供してください。

それ以外の身分を選択する場合は、ここで説明されている要件を満たす証明書類の提出が必要です。

必要な書類がすべて揃ったら、IRS Form W-8IMY と証明書類を以下の住所まで郵送してください。

Amazon
Attn: FinOps Tax
P.O. Box 80683
Seattle, WA 98108-0683
U.S.A.

お客様のアカウントを探しやすくするために、Amazon に書類を送付する際は、以下の情報を明記してくださいますようにお願いいたします。

  • 税に関する情報の提供対象となる Amazon または子会社との取引
  • お客様のアカウントにアクセスするために使用される電子メール アドレス
  • ベンダー コード、出版者コード、その他のアカウント識別番号 (わかる場合)