税务信息调查指南


开始

该调查旨在获取填写 IRS W-9、W-8 或 8233 表格所需的信息,以确定您的付款是否符合 IRS 1099-MISC 表格或 1042-S 报告的要求。为了尽可能高效地满足 IRS 的要求,请在调查过程中回答所有问题并输入所有必填信息。请务必小心谨慎,避免拼写错误或输入错误的税务识别号码,否则可能导致税表无效。

情况变化

如果您的纳税身份信息发生的变化可能导致您的 W-9 或 W-8 或 8233 表格失效,您必须重新进行“税务信息调查”将此类变化告知亚马逊。发生变化的情况包括:
  • 法定名称变更(例如,因为结婚或企业注册)
  • 地址跨国家/地区变更
  • 将您的企业税务识别号码(TIN)从您的社会保障号码(SSN)更改为雇主识别号码(EIN)

出于美国税务目的,您是否为美国人?

出于美国联邦税务目的,符合以下任何一种情况的人将被视为美国人:
  • 身份为美国公民或美国外籍居民的个人;
  • 在美国或根据美国法律创建或组建的合伙企业、企业、公司或协会,
  • 房地产(外国房地产除外);或
  • 美国国内信托。
出于美国联邦税务目的,符合以下任何一种情况的个人将被视为非美国人(外国人):
  • 非居民身份的外国个人;
  • 外国企业;
  • 外国合伙企业;
  • 外国信托;
  • 外国房地产;或
  • 非美国人身份的任何其他人。
如需详细了解这些差异,请访问美国IRS 网站。

美国人

联邦税项分类

从第一个下拉框中为您的法人实体(标识于“名称”行中)选择相应的税项分类。

如果您的法人实体是有限责任公司(LLC),请从第二个下拉框中选择您的有限责任公司类型。例如,如出于联邦税务目的,您的有限责任公司被视为合伙企业,则请选择“合伙企业”。 如果该有限责任公司不被视为独立于所有者的实体,请根据“名称”行中标识的所有者输入其相应的联邦税项分类。

对于所有者是个人的单一成员有限责任公司,请选择“个人/独资经营者”。

如果您的法人实体不属于下拉类别中联邦税项分类的任何一种,请选择“其他”。 然后选择“其他类型”下的单选按钮选项的其中一项。

名称

名称”行的名称必须与用于申报收入的所得税申报表上所显示的名称一致。在“名称”行输入的实体名称绝不能是非独立实体(disregarded entity)。对于单一成员有限责任公司,请输入所有者的名字与姓氏,或法人实体名称。

如果您选择了“个人/独资经营者”作为联邦税项分类,请输入您的社会保障卡或所得税申报表上所显示的名字和姓氏。

如果您选择了除“个人/独资经营者”以外的其他任何联邦税项分类类型,请根据您所选择的联邦税项分类类型从以下选项中进行选择:

  • 美国国内信托。
  • 合伙企业 – 合伙协议中显示的名称
  • 企业 – 企业注册证书或 与成立企业相关的其他法律文书中显示的名称

您还可以在“企业名称或商号”行输入您的企业名称、商号或“doing business as”(DBA)名称。

地址

您的地址(通常指您的主要居住地)由以下部分或全部因素决定。出现以下任何一种情况时,将其视为地址:

  • 您拥有或租用您的主要住所 – 大部分时间都居住的地方
  • 如您在其他地方暂时工作、旅行或居住,您计划之后回到此处
  • 您持有驾照
  • 您登记投票的地址
  • 您持有主要银行账户
  • 您有稳定的家庭关系
  • 您的孩子生活和上学
  • 您拥有或经营自己的主要业务
  • 如果您是在其他州上学的大学生,但在您原籍州仍然有固定地址(如:您父母的房子),那么原籍州的地址就是您的主要居住地址。

税务识别

您的 TIN(税务识别号码)是您的社会保障号码(SSN)、个人纳税识别号码(ITIN)或您的雇主识别号码(EIN)。您可以在社会保障卡上找到您的 SSN。从 IRS 的 CP565 通知中,您可以找到 IRS 分配给您的 ITIN。从 IRS 的 CP575A 通知中,您可以找到 IRS 分配给您的 EIN。请务必验证您输入了正确的 TIN。

如果您是单一成员有限责任公司,请输入公司所有者的 SSN 或 EIN。请勿输入非独立实体(disregarded entity)的 EIN。

最近收到的 TIN

如果您在过去 60 天内收到了您的税务识别号码 (TIN),请勾选此复选框。如果您不确定您收到 TIN 的日期,请参考您的社会保障号码打印件 [SSN]、IRS CP575A 通知 [EIN] 或 IRS CP565 通知 [ITIN]。

检查您的 W-9 表

此表仅供美国人填写。请检查您提供的信息,以确保您的 W-9 表已准备好接受 IRS 的验证。如果您对 W-9 表的详情感到满意,请点击保存并继续按钮。如果您的信息无效,将有电子邮件通知到您,并提示您重新进行税务信息调查。

同意电子版 1099 表

根据美国国家税务局(IRS)的要求,亚马逊必须在征得您的同意后才能提供您的电子版 1099-MISC 税务信息申报表。同意后,您可以在 1 月 31 日当天或之前通过您的账户检索您的电子版 1099-MISC 表。在您的电子版 1099-MISC 表生效时,亚马逊还会通知您。

如果您不同意,亚马逊会在 1 月 31 日当天或之前将您的 1099-MISC 的打印副本邮寄到您在调查过程中提供的地址。

同意 W-9 表的电子签名

您必须在填妥的 W-9 表上签名。IRS 要求亚马逊征得您的同意后才能以电子形式签署您的纳税身份文件。如果您不同意使用电子签名,则必须将纸质版 W-9 表邮寄至亚马逊,地址为:

亚马逊
Attn: FinOps Tax
邮政信箱 80683
Seattle, WA 98108-0683
美国

税务识别信息无效

请检查您提供的姓名和 TIN,如有必要则重新进行税务信息调查以纠正错误。如果您提供的是您的 SSN,请确保使用您社会保障卡上所显示的姓名。如果您提供的是您的 ITIN,请使用 IRS 发放给您的 CP565 通知上所显示的姓名。如果您提供的是您的 EIN,请使用 IRS 发放给您的 CP575A 通知上所显示的姓名。

非美国人

受益所有人的类型

收入的受益所有人通常是指根据美国税务原则必须将收入包含在纳税申报表总收入中的人。但是,如果某人以代名人、代理人或托管人的身份领取收入,或者作为中转人在所参与的交易中处于无关紧要的地位,则这样的人不是收入的受益所有人。在已支付金额不构成收入的情况下,仍应将该付款视为收入来确定受益所有人。

外国合伙企业、外国简单信托和外国委托人信托并非合伙企业或信托收入的受益所有人。向外国合伙企业支付收入的受益所有人通常是合伙企业的合伙人,前提是该合伙人本身不是合伙企业、外国简单信托或委托人信托、代名人或其他代理人。向外国简单信托支付收入的受益所有人通常是信托的受益人,前提是该受益人不是外国合伙企业、外国简单信托或委托人信托、代名人或其他代理人。外国委托人信托的受益所有人是被视为信托所有人的人。向外国复合信托(即外国简单信托或外国委托人信托之外的外国信托)支付收入的受益所有人是信托本身。

向外国房地产支付收入的受益所有人是房地产本身。

有关受益所有人的更多信息,请访问 IRS 网站:https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Beneficial-Owners

组织地点

如果您代表公司,请输入公司注册的地点。如果您代表其他类型的实体,请输入创建、组织或管理您实体所依据的法律的所在地。

国籍

如果您是个人,请输入您的国籍。如果您拥有双重国籍,请输入当填写此表时您既是公民又是居民的国家。如果您并未居住在您的国籍所在国,请输入您最近居住的国家/地区。

全名

如果您以个人名义填写信息,请使用纳税申报表上所显示的信息。

组织名称

如果您以组织名义填写信息,请使用如下所示的名称:

  • 信托 – 信托书上所显示的名称
  • 合伙企业 – 合伙协议中显示的名称
  • 公司 – 公司注册证书或 与成立公司相关的其他法律文书中显示的名称
  • 其他 - 成立实体所用的法律文书中显示的名称。

您是起到中介作用的代理吗?

中介是指任何担任托管人、经纪人、代名人,或以其他形式担任他人代理的人,无论该等他人是已支付款项的受益所有人、过渡实体还是其他中介。如果您是起到中介作用的代理,请选择“”。

您是否要申请协定待遇? 

如果您输入了非独立实体、合伙企业、简单信托或委托人信托作为受益所有人的类型,请选择该实体是否为申请协定待遇的混合实体。 

个人服务公司 

如果公司符合以下三个要求,则为个人服务公司:

  1. 在一定时期内,其主要活动是提供个人服务。
    • 指定的时间段被 IRS 称为“测试期”,通常是上一个纳税年度。
    • 个人服务包括在会计、精算学、建筑、咨询、工程、卫生(包括兽医服务)、法律和表演艺术领域开展的任何活动。
  2. 其员工所有者提供公司的服务。
    • 如符合以下两项条件,则您将被认定为个人服务公司的员工所有者:
      1. 在测试期内的任何一天,您是公司的雇员,或者为公司或代表公司提供个人服务,并且
      2. 在测试期内的任何时间,他或她持有公司的任何股票。
  3. 在测试期的最后一天,其员工所有者持股超过其已发行股份的公允市场价值的 10%。

您可以在国税局 (IRS) 出版物 542 中找到有关个人服务公司的更多信息。

固定地址

您的固定居住地址,是您出于国家/地区所得税目的而认定的居住国家/地区的地址,确定该地址时需要考虑以下部分或全部因素。出现以下任何一种情况时,将其视为地址:

  • 您拥有或租用您的主要住所 – 大部分时间都居住的地方
  • 如您在其他地方暂时工作、旅行或居住,您计划之后回到此处
  • 您持有驾照
  • 您登记投票的地址
  • 您持有主要银行账户
  • 您有稳定的家庭关系
  • 您的孩子生活和上学
  • 您拥有或经营自己的主要业务

通信地址

输入固定地址时,如果您勾选了通信地址不同于固定地址的复选框,请在此处输入您的通信地址。

美国个人测试 - 个人

如果您选中任何复选框(包括下述复选框),出于税务目的,您可能被视为美国人。

目前持有有效绿卡

如果您目前持有绿卡,或者您的绿卡未通过在美国大使馆提交 I-407 表和绿卡而被完全取消,则出于税务目的,您可能被视为美国人。

过去 3 年在美国停留的时间(实际居住测试)

如果您在本年度至少停留了 31 天,并且在截至 2014 年 12 月 31 日的 3 年时段内停留满 183 天,则出于税务目的,您将被视为美国人。183 天的计算方法是,用本年度您预计将在美国停留的全部天数加上去年您在美国停留天数的 1/3,再加上前年您在美国停留天数的 1/6。

示例:

在 2007 年、2008 年和 2009 年,您本人在美国每年都停留满 120 天。要确定您是否能通过 2009 年的实际居住测试,请计算您 2009 年是否停留满 120 天整,2008 年是否满 40 天(120 的 1/3),以及 2007 年是否满 20 天(120 的 1/6)。由于 3 年的时段内总共需要 180 天,因此在实际居住测试中,您未被认定为是 2009 年的居民。

要了解有关实际居住的更多信息,请访问:https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test

提供服务的地点

请选择您正在或将在何处向亚马逊提供服务。如果您表明正在或将在美国境内提供全部或部分服务,这表示您提供服务时正在或将要实际居住在美国境内。

美国税务机关(国税局,IRS)有权对在美国境内提供的服务征税,因为这构成了美国来源收入。

根据您对此问题的回答,相关机构出于美国联邦税务目的会决定将您提供的服务是视为美国来源收入还是海外来源收入。

如果所提供服务的地点发生变化,您必须以书面形式或通过重新进行税务信息调查来提供通知。请选中复选框,确认如果服务地点发生变化,您会更新您的信息

税务识别号码(TIN)

从四个答案选项中选择一个,以表明您是否有美国TIN、外国(非美国)所得税识别号、两者都有,或者都没有。

从美国所得税角度来看,并非要有 TIN 才能判定您是否是美国人。但是,在您提供 TIN 之前,您来源于美国的收入将无法享受适用的法定预扣税率(30%)减免。  

有效关联收入(ECI)

如果您在美国有常设机构,而产生收入的房产与这个常设机构有实际关联,那么您的收入就与美国有实际关联。

如果您在美国经营服务、产品或商品销售业务;在美国有员工;或者拥有、控制或租赁可产生收入的设备或资产,请选择“”。

营业收入

选择相应的复选框,指明您从亚马逊获得的收入类型。如果您选择 “其他”,请提供收入描述。

协定福利

如果您居住的国家/地区与美国签订了有效的双重征税协定,并且根据您的居住国家/地区与美国之间的协定第 4 条,您是符合条件的居民,则您可能有资格在 30% 的法定美国预扣税率上获得减免。

您可以在此处找到美国协定的链接。
有关非居民预扣税减免的更多信息,请参阅 IRS 出版物 515

获取收入

如果您为所获收入申请协定优惠,请选择。收入项目可能由接收收入项目的实体或该实体的利益持有人获得,或者在某些情况下,两者兼有。如要将支付给实体的收入项目视为由该实体获得,必须满足的条件是,就此收入项目而言,该实体根据所属司法辖区的法律并非财务透明。只有在以下情况下,支付给实体的收入项目才应被视为由该实体的利益持有人获得:
  • 就此收入项目而言,利益持有人在所属司法辖区并非财务透明,并且
  • 就此收入项目而言,根据利益持有人所属司法辖区的法律,该实体被认为是财务透明的。对于由协定具体确定为协定司法辖区居民的实体类型而言,其直接收到的收入项目将被视为该协定居民获得的收入。

申请协定优惠

要申请税收协定优惠,您必须选择符合税率减免条件的协定条款、相应的预扣税税率以及申请税收协定优惠的收入类型。此外,您还必须从下拉菜单中选择符合条件的原因。

有关非居民预扣税减免的更多信息,请参阅 IRS 第 515 号出版物

税务识别号码(TIN)

如果您之前在税务信息调查中表明您拥有美国税务识别号码(TIN)、外国(非美国)所得税识别号,或两者兼有,请在相应的字段中输入。

有效关联收入(ECI)

如果您的收入与美国贸易或业务有实际关联,则必须提供美国纳税识别号 (TIN)。如果您没有美国TIN,您可以向美国国税局 (IRS) 申请美国TIN(ITIN 或 EIN)。如果您有当地税务机关签发的外国(非美国)所得税识别号,请在相应的框中输入该识别号。但是,此录入条目仅供参考,不会用于确定您的收入是否与美国贸易或业务有实际关联。

协定福利



根据您选择的协定国家/地区,对于这些付款的预扣税您可能符合申请零税率或减免税率的条件。不过,如需申请协定优惠,您必须提供您的税务识别号码(TIN)。如果您有美国TIN,您必须提供该号码。如果您没有美国TIN,您可以提供当地税务机关针对所得税签发的外国(非美国)所得税识别号。

如果您希望申请税收协定优惠待遇,但当地税务机关尚未签发关于所得税的税务识别号码(TIN),则您可以向美国国家税务局(IRS)申请美国TIN(ITIN 或 EIN)。

在您提供美国或外国(非美国)所得税识别号之前,我们无法减免法定预扣税率(30%)。

美国税务识别号码 (TIN)

如果您选择“个人”作为受益人类型,则您的美国TIN 可以是社会保障号码 (SSN) 或个人税务识别号码 (ITIN)。您不得输入雇主识别号码 (EIN)。

如果您选择“个人”以外的受益所有人类型,则您的美国TIN 将是您的雇主识别号码(EIN)

您可以在社会保障卡上找到您的 SSN。从 IRS 的 CP565 通知中,您可以找到 IRS 分配给您的 ITIN。从 IRS 的 CP575A 通知中,您可以找到 IRS 分配给您的 EIN。请务必验证您输入了正确的 TIN。

注意:您提供的 TIN 必须与您和 IRS 和/或当地税务机关通信时使用的名称相匹配。此外,还应与税务信息部分中输入的名称相匹配。

申请美国税务识别号码

您可通过填写 IRS 的 SS-4 表格(《雇主识别号申请表》)来获取 EIN。也可致电 (267) 941-1099 一次性完成申请。您还可以通过传真(约需 4 个工作日)或邮件(约需 4 周)完成申请。有关 SS-4 表的更多信息可在 IRS 网站上查阅:https://www.irs.gov/forms-pubs/form-ss-4-application-for-employer-identification-number-ein

填写 SS-4 表时,请密切注意与根据 IRS 预扣税规定必须提供 EIN 的外国人相关的部分。在申请表的第 10 行,请务必选中相应的复选框。您可以在 IRS 对 SS-4 表的说明中查找其他指导说明。

您可以提交IRS W-7 表(《IRS 个人纳税人识别号申请表》)来申请 ITIN。申请过程可能最多需 8 周,且需要您提交特定文件,以验证您的身份。除申请表外,您可能还需要一并提交从亚马逊获取的 ITIN 函件。如果您在查看说明后还有其他问题,并且如果您在美国,可以通过 (800) 829-1040 联系 IRS 寻求帮助。如果您在美国境外,请致电 (267) 941-1000,或联系 IRS 驻北京、法兰克福、伦敦或巴黎的境外办事处。有关 W-7 表的更多信息,可在 IRS 网站上查阅:https://www.irs.gov/Individuals/General-ITIN-Information。您可以在 IRS 对 W-7 表的说明中查找其他指导说明。

最近收到的 TIN 

如果您在过去 60 天内收到了 TIN,请勾选此复选框 。如果您不确定收到 TIN 的日期,请参考您的社会保障 号码打印件 [SSN]、IRS 通知 CP575A [EIN] 或 IRS 通知 CP565 [ITIN]。

外国(非美国) 所得税识别号(TIN)

如果您有当地税务机关签发的外国(非美国)所得税识别号,请在相应的框中输入该识别号。

预扣税率

根据您之前输入的信息以及您将从亚马逊获得的收入类型(根据您的注册站点和/或合同而收集),我们提供了您源自美国的收入所适用的预扣税率供您参考。

检查您的 W-8 表

此表仅供非美国人填写。美国法律要求您核证 W-8 表内容的准确性。请仔细阅读声明。此外,请检查您之前输入的信息是否准确。如果您想更改表中的内容,请点击上一步按钮,直到您到达输入界面然后更正您的信息。如果您对 W-8 表的详情感到满意,请点击保存并继续按钮。

同意电子版 1042-S 表

根据美国国家税务局(IRS)的要求,亚马逊必须在征得您的同意后才能提供您的电子版 1042-S 税务信息申报表。同意后,您可以在 3 月 15 日当天或之前从账户中检索电子版 1042-S 表。在您的电子版 1042-S 表生效时,亚马逊还会通知您。

如果您不同意,亚马逊会在 3 月 15 日当天或之前将您的 1042-S 的打印副本邮寄到您在调查过程中提供的地址。

如果表示同意,您可以随时通过重新进行税务信息调查来撤销此项同意。

同意 W-8 表的电子签名

您必须以电子形式或纸质形式签署填妥的 W-8 表。IRS 要求亚马逊征得您的同意后才能以电子形式签署您的 W-8 表。

如果您同意电子签名,则需要提供 您的法定全名、电子邮件地址和日期。

如果您不同意电子签名,您必须通过浏览器打印 W-8,用蓝色或黑色笔签署打印的副本,然后将填妥并签名的副本邮寄至亚马逊,地址为:

亚马逊
Attn: FinOps Tax
邮政信箱 80683
Seattle, WA 98108-0683
美国

请注意,在亚马逊收到您签名的表格之前,某些功能(包括允许您与亚马逊进行交易的功能)可能无法获得授权。

W-8 表接受以下类型的法人实体签字人:首席执行官、首席财务官、财务主管、公司秘书、总裁、副总裁、董事(仅限英国)、常务董事、执行人、董事会成员、管理层人员、合伙人、管理合伙人和受托人。

请确保您及时完成此流程,以免您的亚马逊账户使用中断。

您的 W-8 认证失败

请检查并更正屏幕上显示的错误,然后重新核证您的 W-8 表。

需要其他信息

如果看到此界面,这表示根据您之前输入的信息,您需要提供其他信息以概述您在美国境内和境外所提供服务的细分,从而在收到付款前确定美国预扣税是否适用。

请发送电子邮件至 FinOpsTax@amazon.com,提供以下信息,详细了解需要哪些信息:

  • 您提供税务信息的亚马逊 Business
  • 供应商编号、供应商代码、出版商代码等
  • 账户持有人姓名
  • 所提供服务的类型(如:广告、咨询等)

我们只有在收到所需文件后才会发放付款。任何时候,如果停止在美国境内和境外提供服务,您可以重新进行税务信息调查,以说明在美国境内或美国境外提供全部服务,并且这样做可避免提供其他所需文件。

W-8IMY 表格

第 3 章 - 中介身份

请根据《国内税收法》(Internal Revenue Code) 第 3 章选择您的中介身份。以下列出了第 3 章基于美国国家税务局 (IRS) W-8IMY 表格说明的身份定义 –

不合格中介 – 不合格中介是指任何非美国人且不满足有关条件的中介。

不缴纳预扣税的外国合伙企业、简单信托或委托人信托 – 不缴纳预扣税的外国合伙企业是指除缴纳预扣税的外国合伙企业之外的任何外国合伙企业。不缴纳预扣税的外国简单信托是指除缴纳预扣税的外国信托之外的任何外国简单信托。不缴纳预扣税的外国委托人信托是指除缴纳预扣税的外国信托之外的任何外国委托人信托。

合格中介   – 合格中介是指根据 IRS 法规第 1.1441-1(e)(5)(iii) 节,作为协议方与 IRS 签订缴纳预扣税协议且符合 IRS 对 W-8IMY 表格的说明所述条件的人。

属地金融机构 – “属地金融机构”一词是指根据美国任何领土的法律注册或组建的金融机构。

美国分支机构 – A U.S.被视为美国人的分支机构是指参与外国金融机构(FFI)、注册的视作合规 FFI 或非金融外国实体(NFFE)的按照 IRS 法规第 1.1441-1(b)(2)(iv)(A) 节被视为美国人的美国分支机构。

缴纳预扣税的外国合伙企业(WP)或缴纳预扣税的外国信托 – WP 或 WT 是指与 IRS 签订了缴纳预扣税协议,且同意承担《国内税收法》(Internal Revenue Code)第 4 章的主要扣缴义务,并根据 IRS 第 1441 和 1442 节对付给其合伙人、受益人或所有者的所有款项承担主要扣缴义务(缴纳预扣税协议另有规定的情况除外)的外国合伙企业或外国简单信托或委托人信托。

需要其他 W-8IMY 证明文件

当收入来源于美国时,为减免您的美国预扣税率,W-8IMY 表通常需要额外的证明文件。

如果 W-8IMY 表格上申报的第 3 章中介机构身份是“缴纳预扣税的外国合伙企业”或“缴纳预扣税的外国信托”,则无需提供证明文件。为了正确申报这些身份,您必须提供美国国税局(IRS)授予您的“WP-EIN”或“WT-EIN”。

对于所有其他第 3 章身份,请在此处查看证明文件要求。

准备好所有必需文件后,请将您的 IRS 表格 W-8IMY 和其他文件发送至亚马逊,地址为:

亚马逊
Attn: FinOps Tax
邮政信箱 80683
Seattle, WA 98108-0683
美国

为了帮助我们找到您的账户,请在向亚马逊发送文件时提供以下信息:

  • 您为其提供税务信息的亚马逊企业或子公司
  • 用于访问账户的电子邮件地址
  • 供应商代码、出版商代码或其他识别账号(如果已知)    
    

8233 表

8233 表

请用蓝色或黑色笔填写完表格并签名后,将其邮寄至亚马逊:

亚马逊
Attn: FinOps Tax
邮政信箱 80683
Seattle, WA 98108-0683
美国

请在提交的表格中附上以下信息,以便我们能够找到您的账户:

  • 您提供税务信息的亚马逊 Business
  • 供应商编号、供应商代码、出版商代码等
  • 账户持有人姓名