Nicht qualifizierter Intermediär (NQI), nicht quellensteuerpflichtige ausländische Personengesellschaft, einfache Treuhandgesellschaft oder Treuhandstiftung

Wenn du eine Ermäßigung des gesetzlichen US-Steuereinbehaltungssatzes für Zahlungen aus US-Quellen (30 %) beantragen möchtest, musst du außerdem Folgendes angeben:

• Dokumentation des wirtschaftlichen Eigentümers
  • Das bedeutet: Du musst für jeden Endbegünstigten ein US-Steuerformular wie W-8BEN oder W-9 vorlegen. Beispielsweise müssen Vertreter in der Regel für jeden zugrunde liegenden Eigentümer, den sie vertreten, ein US-Steuerformular einreichen. Ebenso müssen Personengesellschaften im Allgemeinen für jeden Partner ein US-Steuerformular einreichen. Eine Beschreibung der US-Steuerformulare und wer sie ausfüllen sollte, findest du in der Nähe der unten angegebenen Postanschrift.
• Quellensteuererklärung (eine Vorlage findest du hier)
  • Hinweis: Wenn du ein Vermittler bist, der Tantiemeneinnahmen erhält und die Zuweisungen auf den Verkäufen des Autors basieren, musst du die Spalte „Zuweisung von Zahlungen“ zu diesem Zeitpunkt nicht ausfüllen.

Qualifizierter Vermittler (QI)

Eine Quellensteuererklärung ist erforderlich, wenn du eine oder mehrere der folgenden Bedingungen erfüllst:

• Sie fordern eine Ermäßigung des gesetzlichen US-Steuereinbehaltungssatzes, der für Ihre Zahlungen aus US-Quellen gilt (30 %).
• Sie übernehmen keine primäre Quellensteuerverantwortung für Ihre wirtschaftlichen Eigentümer, oder
• Sie übernehmen keine Verantwortung für das primäre Formular 1099 für Berichte und Backup-Quellensteuer für anwendbare, nicht befreite wirtschaftliche Eigentümer in den USA*

*Sie müssen zusätzlich zur Quellensteuererklärung auch das IRS-Formular W-9 für jeden nicht befreiten wirtschaftlichen Eigentümer in den USA einreichen, wenn Sie diese Bedingung erfüllen.

Die Quellensteuererklärung muss:

• Bestimmen Sie die Konten, für die Sie als QI agieren,
• Bestimmen Sie die Konten, für die Sie die primäre Quellensteuerverantwortung übernehmen, UND
• Geben Sie Informationen zu jedem Quellensteuerpool an (gemäß Ihrer Vereinbarung mit der IRS ist ein Quellensteuerpool nach Einkommensarten (z. B. Lizenzgebühren oder Dienstleistungen), Quellensteuersatz und Freistellungscode aufgeschlüsselt. Wenn Sie nicht die primäre Berichts- und Backup-Quellensteuerpflicht für Formular 1099 übernommen haben, sollte die Quellensteuererklärung außerdem Zahlungen enthalten, die jedem nicht befreiten US-Empfänger zugeteilt werden können, für den Sie die Zahlung erhalten.

Die Quellensteuererklärung muss so oft wie nötig aktualisiert werden, damit der Quellensteuerbevollmächtigte bei jeder Zahlung den entsprechenden Satz einbehalten und korrekt bei der IRS melden kann.